С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, которым внесены важные изменения для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – УСН).
Разбираем простыми словами, что изменилось и как это повлияет на ваш бизнес.
·УСН больше не освобождает от НДС автоматически
Раньше «упрощенка» давала полное освобождение от НДС. Теперь это будет работать только при соблюдении лимитов.
·Чтобы не платить НДС на УСН, нужно соблюдать «три критерия»:
1. Соблюдение лимитов доходов (не более 60 млн рублей)
2. Численность сотрудников не более 130 человек
3. Остаточная стоимость основных средств не более 200 млн рублей
Важно: Освобождение от НДС предоставляется автоматически, без каких-либо заявлений. От освобождения нельзя отказаться — налогоплательщик обязан его применять, если подпадает под указанные условия
Кроме того, новые ИП и компании, которые зарегистрируются в 2025 году или позднее и сразу перейдут на УСН, получат освобождение от НДС с даты своей государственной регистрации.
·Когда придется платить НДС:
В случае превышения лимитов по доходам.
* Если доходы в предыдущем году превысили 60 млн рублей.
* Число сотрудников стало больше 130
* Стоимость имущества превысила 200 млн рублей
Важно: НДС на УСН платят всегда без освобождения:
-компании, которые занимаются импортом товаров;
-налоговые агенты по НДС;
- фирмы, которые по просьбе покупателя выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также заключают договоры простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионные соглашения.
·Ставки НДС для упрощенцев с 2025 года.
Упрощенцы, которые должны платить НДС, ставки налога выбирают самостоятельно (ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ). Это могут быть пониженные или общие ставки. Применять одновременно и те, и другие ставки нельзя.
1.Общие ставки.
Общую ставку НДС 20% (в некоторых случаях 10%) упрощенец вправе выбрать при любом доходе свыше 60 млн рублей
При выборе общих ставок (20%/10%) начисленный налог можно уменьшать на «входной» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). К вычету принимаются суммы налога, указанные в выставленных продавцами и поставщиками счетах-фактурах.
!!!! Перейти с общих ставок на пониженные упрощенец может с начала нового налогового периода (квартала).
2. Пониженные ставки установлены специально для упрощенцев. Их можно применять при доходе от 60 млн руб. до 450 млн руб. При более высоком доходе право на УСН утрачивается и платить НДС по сниженным налоговым ставкам нельзя. К пониженным относятся ставки (пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ):
Важно:
·Пониженные ставки не дают права на вычет — уменьшать налог на сумму «входного» НДС нельзя, поэтому налог придется платить в полном размере.
·Применять выбранную пониженную ставку придется не менее 12 последовательных налоговых периодов, начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, то есть, в течение трех лет. Перейти на общие ставки до истечения этого срока можно, только если будет утрачено право на применение упрощенки, или, когда упрощенец получит право на освобождение от НДС с нового года при доходе ниже 60 млн руб. за предшествующий год (п. 9 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ).
·Если выбрана ставка 5%, но в текущем году доход превысил 250 млн руб., с 1 числа месяца, следующего за месяцем такого превышения, должны применять ставку 7% (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ).
·Пониженные ставки нельзя применять при ввозе в РФ товаров из других стран (включая страны ЕАЭС), а также при расчете налога покупателем — налоговым агентом по НДС. В этих случаях действуют общие налоговые ставки, даже если упрощенец выбрал пониженные (п. 1, 3-6 ст. 161, п. 9 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ).
Вывод:
Новый Федеральный закон № 176-ФЗ делает систему налогообложения более гибкой, но требует от бизнеса больше внимания к финансовым показателям. Главное — следить за лимитами и заранее готовиться к возможным изменениям налоговой нагрузки. Новые правила требуют более внимательного подхода к налоговому планированию, но дают возможность легальной оптимизации за счет дифференцированных ставок НДС.
4 ЗОЛОТЫХ ПРАВИЛА:
1.Ведите точный учёт – ежемесячно сверяйте показатели.
2.Планируйте заранее – не допускайте резких скачков роста.
3.Используйте легальные схемы оптимизации.
4.Консультируйтесь с налоговым экспертом.
Новые правила снижают нагрузку на малый бизнес (за счет льготных ставок НДС), но усложняют жизнь растущим компаниям. Если Ваш бизнес продолжает приближаться к лимитам – самое время продумать стратегию оптимизации, а мы Вам в этом поможем.
Главное - не пускать все на самотек и адаптироваться к изменениям вовремя!
Разбираем простыми словами, что изменилось и как это повлияет на ваш бизнес.
·УСН больше не освобождает от НДС автоматически
Раньше «упрощенка» давала полное освобождение от НДС. Теперь это будет работать только при соблюдении лимитов.
·Чтобы не платить НДС на УСН, нужно соблюдать «три критерия»:
1. Соблюдение лимитов доходов (не более 60 млн рублей)
2. Численность сотрудников не более 130 человек
3. Остаточная стоимость основных средств не более 200 млн рублей
Важно: Освобождение от НДС предоставляется автоматически, без каких-либо заявлений. От освобождения нельзя отказаться — налогоплательщик обязан его применять, если подпадает под указанные условия
Кроме того, новые ИП и компании, которые зарегистрируются в 2025 году или позднее и сразу перейдут на УСН, получат освобождение от НДС с даты своей государственной регистрации.
·Когда придется платить НДС:
В случае превышения лимитов по доходам.
* Если доходы в предыдущем году превысили 60 млн рублей.
* Число сотрудников стало больше 130
* Стоимость имущества превысила 200 млн рублей
Важно: НДС на УСН платят всегда без освобождения:
-компании, которые занимаются импортом товаров;
-налоговые агенты по НДС;
- фирмы, которые по просьбе покупателя выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также заключают договоры простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионные соглашения.
·Ставки НДС для упрощенцев с 2025 года.
Упрощенцы, которые должны платить НДС, ставки налога выбирают самостоятельно (ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ). Это могут быть пониженные или общие ставки. Применять одновременно и те, и другие ставки нельзя.
1.Общие ставки.
Общую ставку НДС 20% (в некоторых случаях 10%) упрощенец вправе выбрать при любом доходе свыше 60 млн рублей
При выборе общих ставок (20%/10%) начисленный налог можно уменьшать на «входной» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). К вычету принимаются суммы налога, указанные в выставленных продавцами и поставщиками счетах-фактурах.
!!!! Перейти с общих ставок на пониженные упрощенец может с начала нового налогового периода (квартала).
2. Пониженные ставки установлены специально для упрощенцев. Их можно применять при доходе от 60 млн руб. до 450 млн руб. При более высоком доходе право на УСН утрачивается и платить НДС по сниженным налоговым ставкам нельзя. К пониженным относятся ставки (пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ):
- 5% — ставка доступна при прошлогоднем доходе или доходе текущего года от 60 млн до 250 млн рублей;
- 7% — ставку можно применять при доходе прошлого или текущего года от 250 млн до 450 млн руб., а также, если в текущем году утрачено право на ставку 5% из-за превышения уровня дохода в 250 млн рублей.
Важно:
·Пониженные ставки не дают права на вычет — уменьшать налог на сумму «входного» НДС нельзя, поэтому налог придется платить в полном размере.
·Применять выбранную пониженную ставку придется не менее 12 последовательных налоговых периодов, начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, то есть, в течение трех лет. Перейти на общие ставки до истечения этого срока можно, только если будет утрачено право на применение упрощенки, или, когда упрощенец получит право на освобождение от НДС с нового года при доходе ниже 60 млн руб. за предшествующий год (п. 9 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ).
·Если выбрана ставка 5%, но в текущем году доход превысил 250 млн руб., с 1 числа месяца, следующего за месяцем такого превышения, должны применять ставку 7% (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ).
·Пониженные ставки нельзя применять при ввозе в РФ товаров из других стран (включая страны ЕАЭС), а также при расчете налога покупателем — налоговым агентом по НДС. В этих случаях действуют общие налоговые ставки, даже если упрощенец выбрал пониженные (п. 1, 3-6 ст. 161, п. 9 ст. 164 НК в ред. закона № 176-ФЗ).
Вывод:
Новый Федеральный закон № 176-ФЗ делает систему налогообложения более гибкой, но требует от бизнеса больше внимания к финансовым показателям. Главное — следить за лимитами и заранее готовиться к возможным изменениям налоговой нагрузки. Новые правила требуют более внимательного подхода к налоговому планированию, но дают возможность легальной оптимизации за счет дифференцированных ставок НДС.
4 ЗОЛОТЫХ ПРАВИЛА:
1.Ведите точный учёт – ежемесячно сверяйте показатели.
2.Планируйте заранее – не допускайте резких скачков роста.
3.Используйте легальные схемы оптимизации.
4.Консультируйтесь с налоговым экспертом.
Новые правила снижают нагрузку на малый бизнес (за счет льготных ставок НДС), но усложняют жизнь растущим компаниям. Если Ваш бизнес продолжает приближаться к лимитам – самое время продумать стратегию оптимизации, а мы Вам в этом поможем.
Главное - не пускать все на самотек и адаптироваться к изменениям вовремя!