В мире бизнеса часто приходится искать способы оптимизировать налоги, снижать риски и повышать эффективность.
Оптимизировать бизнес-процессы и сократить расходы, законом не запрещено. Однако если единственная цель у этого — уйти от налогов, то подобные действия налоговая признает дроблением бизнеса.
Дробление бизнеса- популярный способ «оптимизации» налогов, но на деле это рискованная игра с государством. Налоговая давно научилась выявлять такие «схемы», а последствия могут быть разрушительными: доначисления налогов и штрафов в «двойном» размере, уголовные дела.
Давайте разберем, какие схемы не стоит применять и как налоговая выявляет дробление бизнеса.
Что такое дробление бизнеса?
Дробление — бизнеса- это разделение одной компании на несколько юридических лиц или ИП. Формально это выглядит как несколько независимых организаций, но на деле они могут работать на общий результат.
Пример: У вас есть магазин одежды с большим оборотом. Вместо одной компании вы регистрируете:
ООО «А» - продает верхнюю одежду, применяет УСН;
ООО «Б» - отвечает за онлайн-продажи, применяет УСН;
ИП – продает в розницу аксессуары, находится на патентной системе налогообложения
Как налоговая вычислила схему?
Один магазин, один склад, пересечение продавцов;
Одна бухгалтерия, совпадение ip-адресов;
Единое программное обеспечение, позволяющее отслеживать остатки товаров на складе и во всех магазинах;
Вход для покупателей единый без каких-либо разграничений;
Доставка товара поступала только в отношении ООО «А»;
Вся выручка по итогу поступала Бенефициару - ООО «А»;
Чем грозит деление единого бизнеса?
- Доначисление налогов, исходя из совокупного дохода консолидации групп лиц (индивидуальных предпринимателей, юридических лиц); привлечение к налоговой ответственности по ст.122 НК РФ, начисление пени за каждый день неуплаты налогов.
- Риск уголовного дела.
Как налоговая выявляет схемы дробления бизнеса?
1.Один хозяин у всех компаний.
Учредители/директора- родственники или подставные лица.
Контроль через доверенности или неофициальные договоренности.
Как проверяют? Смотрят связи через ЕГРЮЛ, ЕГРН, ЗАГС, банковские переводы, доверенности.
2.Компании или ИП занимаются одинаковым бизнесом.
Одинаковые клиенты, ОКВЭД, поставщики.
Нет реального разделения функций (как например, в указанном выше примере).
Как проверяют? Анализируют контрагентов, договоры, движение товаров.
3.Деньги крутятся по кругу
Беспроцентные займы между фирмами.
Искусственные выплаты за «услуги» без реальных работ.
Все доходы в итоге уходят одному Бенефициару.
Деньги перебрасывается между лицами без экономического смысла.
Поручительство одного из участников группы по обязательствам других членов указывает на их финансовую зависимость и доверительный характер отношений.
Как проверяют? Проводят встречные проверки, запрашивают выписки по счетам.
4.Общие контакты, адреса, сотрудники.
Все фирмы или ИП зарегистрированы на одном адресе.
Пересечение сотрудников, телефонов, общий сайт.
Как проверяют? Выездные осмотры, опросы сотрудников.
5.Подозрительное распределение доходов.
Выручка искусственно делится так, чтобы подпадать под УСН или патент.
Внезапное появление нескольких ИП с доходом чуть ниже лимита.
Как проверяют? Сравнивают данные по отраслям, смотрят динамику выручки.
Вывод: Дробление бизнеса = риск
Что делать?
Закрыть лишние фирмы, если они не нужны для реального бизнеса.
Не дробить доход искусственно – используйте законные методы оптимизации.
Консультируйтесь с налоговым экспертом, прежде чем создавать новые юридические лица.
Оптимизировать бизнес-процессы и сократить расходы, законом не запрещено. Однако если единственная цель у этого — уйти от налогов, то подобные действия налоговая признает дроблением бизнеса.
Дробление бизнеса- популярный способ «оптимизации» налогов, но на деле это рискованная игра с государством. Налоговая давно научилась выявлять такие «схемы», а последствия могут быть разрушительными: доначисления налогов и штрафов в «двойном» размере, уголовные дела.
Давайте разберем, какие схемы не стоит применять и как налоговая выявляет дробление бизнеса.
Что такое дробление бизнеса?
Дробление — бизнеса- это разделение одной компании на несколько юридических лиц или ИП. Формально это выглядит как несколько независимых организаций, но на деле они могут работать на общий результат.
Пример: У вас есть магазин одежды с большим оборотом. Вместо одной компании вы регистрируете:
ООО «А» - продает верхнюю одежду, применяет УСН;
ООО «Б» - отвечает за онлайн-продажи, применяет УСН;
ИП – продает в розницу аксессуары, находится на патентной системе налогообложения
Как налоговая вычислила схему?
Один магазин, один склад, пересечение продавцов;
Одна бухгалтерия, совпадение ip-адресов;
Единое программное обеспечение, позволяющее отслеживать остатки товаров на складе и во всех магазинах;
Вход для покупателей единый без каких-либо разграничений;
Доставка товара поступала только в отношении ООО «А»;
Вся выручка по итогу поступала Бенефициару - ООО «А»;
Чем грозит деление единого бизнеса?
- Доначисление налогов, исходя из совокупного дохода консолидации групп лиц (индивидуальных предпринимателей, юридических лиц); привлечение к налоговой ответственности по ст.122 НК РФ, начисление пени за каждый день неуплаты налогов.
- Риск уголовного дела.
Как налоговая выявляет схемы дробления бизнеса?
1.Один хозяин у всех компаний.
Учредители/директора- родственники или подставные лица.
Контроль через доверенности или неофициальные договоренности.
Как проверяют? Смотрят связи через ЕГРЮЛ, ЕГРН, ЗАГС, банковские переводы, доверенности.
2.Компании или ИП занимаются одинаковым бизнесом.
Одинаковые клиенты, ОКВЭД, поставщики.
Нет реального разделения функций (как например, в указанном выше примере).
Как проверяют? Анализируют контрагентов, договоры, движение товаров.
3.Деньги крутятся по кругу
Беспроцентные займы между фирмами.
Искусственные выплаты за «услуги» без реальных работ.
Все доходы в итоге уходят одному Бенефициару.
Деньги перебрасывается между лицами без экономического смысла.
Поручительство одного из участников группы по обязательствам других членов указывает на их финансовую зависимость и доверительный характер отношений.
Как проверяют? Проводят встречные проверки, запрашивают выписки по счетам.
4.Общие контакты, адреса, сотрудники.
Все фирмы или ИП зарегистрированы на одном адресе.
Пересечение сотрудников, телефонов, общий сайт.
Как проверяют? Выездные осмотры, опросы сотрудников.
5.Подозрительное распределение доходов.
Выручка искусственно делится так, чтобы подпадать под УСН или патент.
Внезапное появление нескольких ИП с доходом чуть ниже лимита.
Как проверяют? Сравнивают данные по отраслям, смотрят динамику выручки.
Вывод: Дробление бизнеса = риск
Что делать?
Закрыть лишние фирмы, если они не нужны для реального бизнеса.
Не дробить доход искусственно – используйте законные методы оптимизации.
Консультируйтесь с налоговым экспертом, прежде чем создавать новые юридические лица.